ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК
Если у вас есть вопросы, оставьте номер телефона
В ближайшее время с Вами свяжется наш специалист.
Помощь в выборе системы налогообложения
Согласно Налоговому кодексу РФ существует три вида системы налогообложения:

  1. ОСН – основная система налогообложения;
  2. УСН – упрощенная система налогообложения;
  3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
Выбирая систему налогообложения, в первую очередь необходимо учитывать:

  • вид деятельности;
  • количество наемных работников;
  • годовой объем денежного оборота;
  • соотношение уровня доходов и расходов;
  • наличие основных средств.
При наличии каких-либо сомнений следует проконсультироваться со специалистами с учетом всех нюансов предполагаемой деятельности. В рамках данной статьи собрана необходимая информация об условиях применения, а также выделены плюсы и минусы каждой системы налогообложения.

Основная система налогообложения (ОСН)

Условия применения.
Под действие этой системы налогообложения подпадает любой вид деятельности, который не подпадает под другие виды налогового учета.
Налоги и взносы:

НДС – 18%, 10% (применяется при реализации особых видов товаров, например, некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), 0% (используется в основном при экспорте товаров);

налог на прибыль – 20%;

налог на имущество – 2,2%;

НДФЛ (на дивиденды учредителя) – 9%;

местные налоги, при наличии объекта налогообложения (земельный, транспортный и прочие);

НДФЛ (с фонда оплаты труда) – 13%;

ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 20%;

ФСС (страховой взнос с ФОТ) – 2,9%;

ФФОМС (страховой взнос с ФОТ) – 1,1%;

ТФОМС (страховой взнос с ФОТ) – 2%.



Сдача отчетности и сроки уплаты налогов. Срок уплаты налогов и сдача отчетности по ОСН производится ежеквартально. Что касается сдачи отчетности по страховым взносам, то они происходят ежемесячно, но оплата взносов производится ежеквартально.
Плюсы ОСН:

широкий спектр деятельности;

неограниченные возможности развития серьезного, стабильного бизнеса;

возмещение НДС при определенных видах деятельности (экспорт, импорт товара, лизинг и прочие);

понесенные производственные расходы и убытки учитываются при расчете налога на прибыль предприятия.

Минусы ОСН:

обязательное наличие в штате предприятия профессионального бухгалтера для ведения сложного бухгалтерского учета;

ежемесячная отчетность в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС;

ежеквартальная отчетность по всем прочим налогам и сборам.

style='box-sizing: content-box;font-variant-ligatures: normal;font-variant-caps: normal; orphans: 2;text-align:start;widows: 2;-webkit-text-stroke-width: 0px; word-spacing:0px' v:shapes="_x0000_i1025">

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Условия применения:

количество наемных работников менее 100 человек;

годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.

если предприятие, ранее зарегистрированное на ОСН, по итогам работы девяти месяцев бюджетного года не превысило доход в сумме 45 000 000 рублей, такое предприятие может перейти на УСН, с обязательной подачей заявления на переход в налоговые органы.

остаточная стоимость основных фондов менее 100 000 000 рублей.

вклад в уставный капитал других организаций в совокупности не должен превышать 25%.

Налоги и взносы:

УСН 6% – ставка налога 6% от общей суммы дохода;

УСН 15% – ставка налога 15% от общей суммы дохода за минусом расходов (законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков);

НДФЛ (на дивиденды учредителя) – 9%;

местные налоги, при наличии объекта налогообложения (земельный, транспортный, прочие);

НДФЛ (с фонда оплаты труда) – 13%;

ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 14%.

Сдача отчетности и сроки уплаты налогов. Срок уплаты налогов производится ежеквартально. Сдача отчетности по УСН – один раз в год. Что касается сдачи отчетности по страховым взносам в ПФР, то они происходят ежемесячно, оплата взносов – ежеквартально.
Плюсы УСН:

достаточно невысокие ставки налога;

отчетность по налогам и сборам – ежегодная;

бухгалтерский учет ведется путем заполнения Книг доходов и расходов;

при УСН 6% возможность вести несложный бухгалтерский учет самостоятельно;

отсутствие ежемесячной отчетности по страховым взносам в ФСС, ФФОМС, ТФОМС.

Минусы УСН:

невозможность выбора данной системы налогообложения, если вы осуществляете вид деятельности, перечисленный в ст. 346.12 Налогового кодекса, а именно: ломбарды, страховщики, банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды и другие;

невозможность применения УСН, если ваша организация имеет представительства и (или) филиалы;

предприятие, зарегистрированное на ОСН, может изменить систему налогообложения на УСН только в начале нового календарного года, предварительно подав заявление в налоговую службу в период с 1 октября по 30 ноября предшествующего года;

при применении УСН 6% налог насчитывается на весь полученный денежный доход, без учета понесенных расходов;

при применении УСН 15% налог рассчитывается с учетом полученных доходов и понесенных расходов, но с обязательным представлением первичной документации на расходную часть. В таком случае усложняется бухгалтерский

учет и требуется помощь квалифицированных специалистов.







Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

диный налог на вмененный доход (ЕНВД)

Условия применения. В обязательном порядке применяется при осуществлении определенных видов хозяйственной деятельности, перечень которых утверждается местными органами власти.
Налоги и взносы:

Сумма налога по ЕНВД рассчитывается по формуле:



БЗ х К1 х ФПО х К2 х 15% = сумма налога по ЕНВД,

где:

БЗ – базовая доходность (установленная законом РФ по каждому конкретному виду деятельности);

К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Правительством РФ;

ФЗО – физический показатель организации (площадь торгового помещения, количество наемных работников и так далее);

К2 – коэффициент, устанавливаемый местными органами власти;

НДФЛ (с фонда оплаты труда) – 13%;

ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 14%.

Сдача отчетности и сроки уплаты налогов. Ежеквартальная уплата налогов и сдача отчетности. Что касается сдачи отчетности по страховым взносам в ПФР, то они происходят ежемесячно, оплата взносов - ежеквартально.
Плюсы ЕНВД:

упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;

фиксированная сумма налога;

возможное сочетание УСН, ОСН по другим видам осуществляемой деятельности;

уменьшение НДФЛ на сумму страховых взносов в ПФР.

Минусы ЕНВД:

фиксированная сумма налога, даже в случае получения гораздо меньшего дохода предприятием;

установленные Налоговым кодексом лимиты физических показателей, что ведет к невозможности применения ЕНВД. Например, торговые площади при розничной торговле не должны превышать 150 кв.м., количество продаваемых машин в автосалоне не должно превышать двадцати и прочее;

постановка на налоговый учет в ФСН по месту осуществления непосредственной производственной деятельности.





Компания «Аркон» поможет вам в открытии или закрытии банковского счета. Наши специалисты помогут выбрать банк с оптимальными условиями, подготовят все необходимые документы для соблюдения порядка открытия счёта в выбранном банке.

Банковский счёт отражает учёт поступления и изъятия денежных средств физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Особенности при открытии банковских счетов

1. Географическая привязка:
Открытие банковского счета во многом определяется территориальным расположением банка. Распределение множества отделений позволяет выбрать банк, наиболее удобный для использования открытого счета в предпринимательской деятельности.

2. Тип счета (валютный):
Открытие банковских счетов возможно в валюте Российской Федерации, либо иностранной валюте.

3. Функциональность:
В зависимости от функционала, банковские счета подразделяются на сберегательные и расчётные, например, сберегательный счёт создаётся для аккумулирования денежных средств, либо при государственной регистрации юридических лиц. Расчётный счёт всегда используется для проведения безналичных расчетов в ходе коммерческой деятельности.

Перед открытием счёта в банке всегда следует провести тщательный анализ банков и выбрать самый надежный и оптимальный для Вашей ситуации.


Наши контакты
Отправьте нам заявку и мы с Вами обязательно свяжемся в ближайшее время
+7 (342) 288 30 31
info@arkoncollector.ru
г. Пермь, ул. Швецова, 39
Made on
Tilda